от 13 августа 2018 г.

Мониторинг федерального законодательства

Налоги и сборы, бухгалтерский учет

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 334-ФЗ “О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации”

Ограничены темпы роста налога на имущество физлиц, уточнен порядок применения кадастровой стоимости недвижимости.

Изменен порядок исчисления имущественных налогов.

Пересмотрен порядок исчисления налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости. Ранее действовал временный коэффициент, предусматривавший постепенное увеличение суммы налога. Его величина в течение первых 5 лет применения кадастровой стоимости ежегодно возрастала на 20% (с 0,2 до 1).

Решено отказаться от применения этого коэффициента начиная с исчисления налога за 4-й налоговый период применения кадастровой стоимости (коэффициент 0,8). Вместо него введен новый коэффициент, ограничивающий ежегодное увеличение налога 10% по сравнению с предыдущим годом. Этот коэффициент применяется в регионах, где налог исчисляется с коэффициентом 0,6.

Предусмотрена возможность пропорционального (в зависимости от количества месяцев в налоговом периоде) определения налоговой базы по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц в случае изменения качественных и (или) количественных характеристик объектов недвижимости в течение налогового периода.

Урегулированы вопросы перерасчета сумм ранее исчисленных транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физлиц. Операция совершается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом.

При этом перерасчет земельного налога и налога на имущество физлиц не производится, если это влечет увеличение ранее внесенных сумм.

Предусмотрено применение для целей налогообложения измененной кадастровой стоимости с даты начала применения ошибочной (оспоренной) стоимости (ранее — с года подачи заявления об оспаривании).

Решено включить детей-инвалидов в льготную категорию по земельному налогу и налогу на имущество физлиц, распространить льготный режим налогообложения на собственников частей жилых домов и квартир, а также на владельцев гаражей и машино-мест, расположенных в объектах недвижимости торгового, офисного и бытового назначения.

Поправки, улучшающие положение налогоплательщиков, имеют обратную силу.

Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 303-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах”

Изменения в НК РФ: увеличение ставки НДС и фиксация нагрузки на плательщиков страховых взносов.

Во-первых, изменения касаются НДС. Повышена ставка налога с 18% до 20%. Также увеличена с 15,25% до 16,67% расчетная ставка НДС, применяемая при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и оказании иностранными организациями услуг в электронной форме.

Расширен перечень операций, облагаемых по нулевой ставке НДС. В него включены услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа на территорию Дальневосточного федерального округа и из нее. Эта льгота действует до 2025 г.

Также до 2025 г. продлено действие нулевой ставки НДС в отношении услуг по пассажирским авиаперевозкам в Крым и из него.

Уточнен порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) с учетом скидок, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством. Планируется скорректировать правила применения норм о восстановлении принятого к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий и бюджетных инвестиций.

Во-вторых, поправки затрагивают страховые взносы. Зафиксирован на бессрочный период тариф страховых взносов на ОПС в размере 22% в рамках предельной величины базы и 10% — сверх предельной величины базы. От перехода с 2021 г. к тарифу страховых взносов на ОПС в размере 26% в рамках предельной величины базы решено отказаться.

По 2024 г. включительно продлено действие пониженных тарифов страховых взносов для применяющих УСН благотворительных организаций, а также некоммерческих организаций в области соцобслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (кроме профессионального).

Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 302-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации”

Для движимого имущества организаций отменен налог, введена госпошлина за лицензирование энергосбытовой деятельности, уточнены вопросы НДС.

Внесены изменения в НК РФ.

Ответственного участника КГН обязали представлять информацию о прогнозируемых поступлениях по налогу на прибыль в бюджеты регионов. Ее можно передавать региональным финансовым органам.

С 3 до 2 месяцев сокращен срок камеральной проверки на основе декларации по НДС.

Налоговые органы надо уведомлять о том, что истребуемые документы (информация) были представлены ранее.

Изменился порядок признания внутрироссийской сделки контролируемой. Скорректирован перечень оснований. Для всех внутрироссийских сделок установлен единый порог по сумме доходов для признания их контролируемыми — 1 млрд руб. Ранее для отдельных сделок он составлял 60 млн и 100 млн.

Введен суммовой порог по выручке для отнесения сделок с иностранными взаимозависимыми лицами к категории контролируемых — 60 млн руб.

Прописано, как считается налоговая база по НДС и как налог принимается к вычету при получении предоплаты при уступке денежного требования по договору реализации товаров (работ, услуг), при передаче имущественных прав на жилые дома или жилые помещения, на доли в них, гаражи или машино-места.

Российские перевозчики на ж/д транспорте признаются налоговыми агентами при предоставлении в России ж/д подвижного состава и (или) контейнеров на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров (за исключением транспортно-экспедиционных услуг и международной перевозки товаров).

Установлена нулевая ставка НДС при реализации товаров, вывезенных из России в ЕАЭС.

Уточнен порядок применения ставки НДС 0% при фрахтовании судна на время (тайм-чартер).

До 2 млрд руб. снижена минимальная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ за 3 года, дающая право на заявительный порядок возмещения НДС, на освобождение от акциза без банковской гарантии.

Более не устанавливается минимальная величина, до которой регионы могут снижать ставку налога на прибыль для отдельных категорий налогоплательщиков.

Установлены размеры госпошлины за лицензирование энергосбытовой деятельности: за предоставление лицензии — 50 тыс. руб., ее переоформление, выдачу дубликата — 5 тыс. руб.

Налогом на имущество организаций не облагается движимое имущество.

Закон вступает в силу по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки.

Гражданское право, приватизация

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 339-ФЗ “О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и статью 22 Федерального закона «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»

Пересмотрели понятие самовольной постройки и порядок ее сноса.

Поправки касаются самовольных построек.

Чтобы избежать отнесения к самовольной постройке легально возведенных объектов, уточнено понятие самовольной постройки. Введено требование о том, чтобы нарушенные при возведении постройки градостроительные и строительные нормы и правила были установлены на дату начала создания самовольной постройки и действовали на дату ее выявления. Кроме того, не считается самовольной постройка, возведенная с нарушением установленных ограничений по использованию земельного участка, если собственник этого объекта не знал и не мог знать о действии таких ограничений в отношении принадлежащего ему участка.

Предусмотрен механизм приведения самовольной постройки в соответствие с установленными требованиями, конкретизированы основания и порядок принятия решения о сносе самовольной постройки. Определены случаи, когда такое решение принимают органы местного самоуправления, а когда — только суд.

В частности, введен запрет на принятие органом местного самоуправления решения о сносе самовольной постройки, созданной до вступления в силу Земельного кодекса (если основанием принятия решения о сносе является отсутствие правоустанавливающих документов на земельный участок) или до 14 мая 1998 г. (если основанием принятия решения о сносе является отсутствие разрешения на строительство). В этих случаях решение о сносе самовольных построек может принять только суд.

Предусмотрена возможность изъятия земельного участка, на котором возведена или создана самовольная постройка, в случае невыполнения обязанностей по ее сносу или приведению в соответствие с установленными требованиями.

Также предусмотрен запрет на принятие решения о сносе самовольной постройки в отношении жилых домов и строений, расположенных в границах населенных пунктов или возведенных на дачных и садовых участках, если права на эти объекты зарегистрированы до 1 сентября 2018 г., их параметры соответствуют предельным параметрам разрешенного строительства, а земельные участки под ними принадлежат собственникам этих строений.

Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Закупки для государственных и муниципальных нужд

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 311-ФЗ “О внесении изменений в статью 32 Федерального закона “О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд”

44-ФЗ: заказчиков лишили права по своему усмотрению устанавливать критерии оценки заявок на участие в запросе предложений.

Отменено право заказчиков по своему усмотрению устанавливать критерии оценки заявок на участие в запросе предложений.

Это позволит исключить субъективный подход заказчиков к оценке заявок.

Строительство, градостроительство и архитектура

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 330-ФЗ “О внесении изменения в статью 51 Градостроительного кодекса Российской Федерации”

Сети газораспределения и газопотребления под давлением до 0,6 МПа можно строить без разрешения на строительство.

Согласно поправкам не нужно получать разрешение на строительство, реконструкцию объектов, предназначенных для транспортировки природного газа под давлением до 0,6 МПа включительно.

Транспорт и связь

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 283-ФЗ “О государственной регистрации транспортных средств в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”

Регистрация автомобилей: масштабные изменения.

Принят Закон о госрегистрации транспортных средств (ТС).

Указано, что регистрационные подразделения осуществляют регистрацию ТС как самостоятельно, так и во взаимодействии со специализированными организациями, участвующими в регистрации ТС.

Под специализированными организациями понимаются официальные автодилеры (юрлица или ИП), а также производители автомобилей. Они будут включаться в соответствующий реестр.

Такие организации смогут организовывать регистрацию от имени своих покупателей, а также, при наличии соответствующих полномочий, изготавливать регистрационные знаки.

Кроме того, изготавливать регистрационные знаки смогут и иные организации при соблюдении установленных требований.

Полиция должна будет обеспечить создание и ведение Реестра специализированных организаций, участвующих в регистрации ТС, и Реестра изготовителей регистрационных знаков. Она же будет проводить в отношении них проверки.

Закреплено, что ТС можно регистрировать на лиц не моложе 16 лет.

Указано, что если маркировка ТС или его основного компонента уничтожена из-за коррозии или проведенного ремонта либо подделана, сокрыта, изменена или уничтожена вследствие противоправных действий третьих лиц, то наносится дополнительная маркировка. Это будет делаться в порядке, установленном Правительством РФ. Также оно установит требования к дополнительной маркировке, порядок ее нанесения и применения.

Уточнено, что при возникновении права владения ТС его владелец обязан получить полис ОСАГО до совершения регистрационных действий, связанных со сменой владельца (в настоящее время — до регистрации ТС).

Закон вступает в силу по истечении 1 года после опубликования.

Страховая деятельность

Информация Банка России от 26 июля 2018 г. «Е-ОСАГО: особенности заключения договора»

Могут ли отказать в оформлении электронного полиса ОСАГО через посредника?

Разъяснено, что страховщик вправе отказать в заключении договора ОСАГО в электронном виде, если электронное заявление подано лицом, которое не является собственником автомобиля или не допущено к управлению транспортным средством.

Распространены случаи, когда электронный полис ОСАГО за автолюбителя оформляет посредник. Он вводит на сайте страховщика недостоверные данные для существенного занижения страховой премии. После получения полиса недобросовестный посредник изменяет его при помощи обычного графического редактора и продает автовладельцу уже за реальную сумму страховой премии.

Поскольку страховщик не получил страховую премию, соответствующую установленным тарифам, такой договор ОСАГО может быть признан недействительным.

Законодательство Томской области

Труд, трудоустройство, социальная защита, пенсии и компенсации

Распоряжение Губернатора Томской области от 2 августа 2018 г. N 216-р «Об установлении величины прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения Томской области за II квартал 2018 года»

Каков прожиточный минимум в Томской области?

Величина прожиточного минимума в регионе за II квартал 2018 г. на душу населения возросла до 11104 руб. (в I квартале 2018 г. — 10748 руб.), для трудоспособного населения увеличилась до 11674 руб. (ранее — 11302 руб.), для пенсионеров — 8854 руб. (ранее — 8586 руб.), для детей — 11573 руб. (ранее — 11169 руб.).

Распоряжение вступает в силу со дня подписания и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 июля 2018 г.

Здравоохранение, образование, наука, культура, спорт и туризм

Постановление Администрации Томской области от 27 июля 2018 г. N 301а «О внесении изменений в постановление Администрации Томской области от 30.12.2010 N 285а»

Как определяется стоимость экспертизы объектов культурного наследия в Томской области?

Скорректированы правила определения размера оплаты государственной историко-культурной экспертизы, касающиеся расположенных и выявленных на территории региона объектов культурного наследия, объектов, представляющих собой историко-культурную ценность или обладающих признаками объекта культурного наследия, и земельных участков, подлежащих хозяйственному освоению.

Теперь в сумму расходов, применяемую при определении размера оплаты экспертизы, не включаются расходы, связанные с оформлением усиленной квалифицированной электронной подписи и установкой необходимого программного обеспечения. Кроме того, размер оплаты экспертизы не может зависеть от ее результатов.

Новые материалы в «Большой библиотеке бухгалтера и кадрового работника»

Книги

Договоры с иностранными организациями: налогообложение (под редакцией А.В. Брызгалина). «Налоги и финансовое право», 2018 г.

Сборник посвящён налоговым последствиям, характерным для исполнения отдельных договоров с участием иностранных организаций. Кроме того, рассмотрены вопросы налогообложения НДС при совершении операций с металлоломом. Представлен традиционный систематизированный обзор современной практики арбитражных судов кассационной инстанции по поводу НДС, налога на прибыль организаций, специальных налоговых режимов.

Материалы прессы

Направления и инновации финтеха. Краткая экскурсия по отрасли (К.В. Овчарук, журнал «Бюджет», N 6, июнь 2018 г.)

СЗВ-М: порядок представления и судебная практика (Е.П. Зобова, журнал «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», N 7, июль 2018 г.)

Комментарий к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 31.03.2018 N 65н «О внесении изменений в приложения к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 6 декабря 2010 г. N 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» (М. Алексеева, журнал «Казенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтера», N 4, июль-август 2018 г.)

Списание «дебиторки» в связи с окончанием исполнительного производства (М.О. Денисова, журнал «Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение», N 7, июль 2018 г.)

Налоговая база при уступке права требования (Л.Е. Тимофеева, журнал «Налог на прибыль: учет доходов и расходов», N 7, июль 2018 г.)

Отказ от нулевой ставки НДС: всегда ли он выгоден? (И.В. Стародубцева, журнал «НДС: проблемы и решения», N 7, июль 2018 г.)

Об учете расходов на покупку основного средства (О.П. Гришина, журнал «Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», N 7, июль 2018 г.)

Новые материалы в “Большой библиотеке юриста”

Книги

Аюшеева И.З., Богданова Е.Е., Богданов Д.Е., Василевская Л.Ю., Гринь О.С., Дёмкина А.В., Егорова М.А., Кархалёв Д.Н., Ефимова Л.Г., Кузнецова О.А., Малеина М.Н., Михайлова И.А., Новосёлова Л.А., Подузова Е.Б., Рузакова О.А., Соменков С.А. Реформа обязательственного права России: проблемы и перспективы (монография; отв. ред. д.ю.н. Е.Е. Богданова).  «Проспект», 2018 г.

В работе исследуются дискуссионные вопросы обязательственного права в условиях реформирования гражданского законодательства

Захарова Н.А., Кухаренко Т.А. Комментарий к Жилищному кодексу Российской Федерации от 29 декабря 2004 г. N 188-ФЗ (раздел VI «Товарищество собственников жилья»).  Специально для системы ГАРАНТ, 2018 г.

Издание представляет собой постатейный комментарий к разделу VI «Товарищество собственников жилья» ЖК РФ.

Смоляров М.В. Правила оказания услуг в сфере ЖКХ: практический комментарий.  «Право Доступа», 2018 г.

В работе рассмотрены требования, предъявляемые к количеству и качеству предоставляемых услуг ЖКХ, основные обязанности управляющих компаний в РФ, а также практика обжалования потребителем предоставления услуг ненадлежащего качества.

Материалы прессы

Юридическая помощь: вопросы и ответы (журнал «Библиотечка «Российской газеты», выпуск 13, июль 2018 г.)

Второй обзор судебной практики Верховного суда в 2018 г. Главные позиции (Д. Бондарчук, газета «эж-ЮРИСТ», N 27, июль 2018 г.)

Смежные права субъектов: проблемы реализации (Н.В. Щербак, журнал «Законодательство», N 3, март 2018 г.)

Ограничения автономии воли сторон в выборе применимого права в экономических отношениях, осложненных иностранным элементом (К.О. Рожкова, журнал «Актуальные проблемы российского права», N 6, июнь 2018 г.)

Правовое регулирование взаимного признания образования и квалификаций в Европейском Союзе: опыт системного анализа (А.О. Четвериков, журнал «Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА)», N 5, май 2018 г.)

Публично-правовые ограничения использования криптовалют как способ минимизации возможных рисков цифровизации экономики (Н.В. Макарчук, журнал «Международный научно-практический журнал «Право и цифровая экономика», N 1, январь-июнь 2018 г.)

Господство права (П.Г. Виноградов, журнал «Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА)», N 5, май 2018 г.)

Новые материалы в “Библиотеке консультаций. Кадры”

Все о стажировке (Е.В. Давыдова, журнал «Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение», N 7, июль 2018 г.)

Компенсация сотрудникам стоимости питания (Т.Ю. Комиссарова, журнал «Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение», N 7, июль 2018 г.)

Комментарий к Апелляционному определению Красноярского краевого суда от 11.04.2018 N 33-4718/2018 (О.И. Волкова, журнал «Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера», N 7, июль 2018 г.)

Комментарий к Апелляционному определению Омского областного суда от 26.04.2018 N 33-1865/2018 (Е.С. Конева, журнал «Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера», N 7, июль 2018 г.)

Новые материалы службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Вопрос: Организацией заключен договор аренды помещения. В помещении арендатор планирует осуществить неотделимые улучшения, которые будут произведены с согласия арендодателя и в дальнейшем переданы ему. Арендатор получит компенсацию от арендодателя. Передача арендодателю неотделимых улучшений будет производиться непосредственно после их осуществления. Стоимость передаваемых улучшений засчитывается в счет арендной платы. Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете отразить данные операции у арендатора? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июль 2018 г.)

Вопрос: Каким образом следует устанавливать требование к обеспечению заявки при проведении совместной закупки уполномоченным органом для нужд нескольких заказчиков, если по каждому заказчику начальная (максимальная) цена контракта не превышает 1 млн. руб., но начальная (максимальная) цена контракта совместной закупки превышает 1 млн. руб.? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июль 2018 г.)